Nous vous proposons aujourd’hui cette note mise à jour le 4 mars 2025 sur le site du ministère de l’économie (cliquer ici pour accéder au site du ministère de l’économie)
https://www.economie.gouv.fr/cedef/reduction-impot-locavantages.html
Loc’Avantages : un dispositif de réduction d’impôt
"Loc'Avantages" permet aux propriétaires de bénéficier d'une réduction d'impôt s'ils proposent un loyer moins cher que celui du marché à leurs locataires. Il remplace le dispositif "Louer abordable".
Loc'Avantages est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027
A partir du 1er mars 2022, le dispositif Cosse "Louer abordable" a été remplacé par le dispositif de réduction d’impôt "Loc'Avantages". Suspendu dans un 1er temps au 1er janvier 2025, le dispositif Loc'Avantages est prorogé jusqu'au 31 décembre 2027 par l'article 88 de la loi de finances 2025.
Des précisions sur les plafonds de loyers et de ressources applicables pour 2025 sont indiquées dans la documentation fiscale publiée le 17 février 2025.
- Loc’Avantages : bénéficiez d’une réduction d’impôt en mettant votre bien en location - service-public.fr
- Loc’Avantages : louez abordable et bénéficiez d’une réduction d’impôt - economie.gouv.fr
Conditions pour bénéficier du dispositif "Loc'Avantages"
Afin de bénéficier du dispositif "Loc'Avantages", pour la mise en location d'un logement, le propriétaire doit signer une convention avec l’Agence nationale de l’habitat (Anah). Cette convention précise les engagements que doit respecter le propriétaire.
Le dispositif, défini à l'article 199 tricies du code général des impôts, s'applique aux baux prenant effet à partir du 1er janvier 2022.
En signant la convention du dispositif "Loc'Avantages", le propriétaire s'engage à louer son logement :
- Pendant six ans (avec ou sans travaux) ;
- En respectant les plafonds de loyers ;
- À un locataire ayant des revenus inférieurs aux plafonds de ressources définis dans l'article 2 terdecies D;
- Pour un usage de résidence principale ;
- À une personne autre qu’un membre de sa famille.
Des précisions sur les plafonds de loyers et de ressources applicables pour 2025 sont indiquées dans la documentation fiscale publiée le 17 février 2025.
La demande de convention et les démarches pour bénéficier du dispositif "Loc'Avantages" sont à réaliser sur le site monprojet.anah.gouv.fr
A savoir : Le dispositif "Loc'Avantages" ne peut pas être cumulé avec d'autres dispositifs d’investissements locatifs ; ni avec la réduction d’impôt pour des immeubles classés ou inscrits au titre des monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.
Loc'Avantages : calcul du plafond de loyer
Le propriétaire a le choix entre 3 niveaux de loyer : LOC 1, LOC 2, LOC 3.
Chaque niveau de loyer est associé à un pourcentage :
- LOC 1 = 15%
- LOC 2 = 30%
- LOC 3 = 45% (uniquement en intermédiation locative)
C'est grâce à ces pourcentages que le plafond du loyer est déterminé. En effet, chaque pourcentage correspond à la réduction qui doit être appliquée sur le loyer observé dans la commune du logement.
Voir aussi : Le simulateur de loyer de Loc'Avantages
https://monprojet.anah.gouv.fr/pb/inscription/nouvelle
Loc'Avantages : calcul de la réduction d'impôt
Les taux de réduction d'impôts sont uniformes sur l'ensemble du territoire français. Ils dépendent du niveau de loyer choisi par le propriétaire et du recours ou non à l’intermédiation locative.
Taux de réduction d'impôt sans intermédiation locative :
- LOC 1 : 15%
- LOC 2 : 35%
Taux de réduction d'impôt avec intermédiation locative :
- LOC 1 : 20 %
- LOC 2 : 40%
- LOC 3 : 65%
Des exemples d'application du dispositif "Loc'Avantages" en fonction de différents types de situations sont présentés dans un dossier d'information proposé par l'Anah.
La prime d'intermédiation locative
Les propriétaires qui optent pour l’intermédiation locative avec un niveau de loyer LOC 2 ou LOC 3 peuvent bénéficier d’une prime de :
- 1 000 € si le propriétaire loue le bien à une association qui le sous-loue à l’occupant ;
- 2 000 € si le propriétaire délègue la gestion du bien à une agence immobilière à vocation sociale ou un organisme agréé, et que l’occupant dispose d’un bail à son nom (mandat de gestion locative).
La prime est encore majorée de 1 000 € si la surface du logement est inférieure ou égale à 40 m2.
Plus d'informations sur l’intermédiation locative dans le cadre du dispositif "Loc'Avantages" sur le site ecologie.gouv.fr.
Voir aussi : Impôt sur le revenu - Revenus locatifs d'un logement conventionné Anah - service-public.fr
Et quatre guides pratiques à destination des propriétaires-bailleurs disponibles sur le site du ministère du logement :
- Dossier d'information Loc'Avantages (pdf - 919 ko) - ecologie.gouv.fr
- Le guide du propriétaire serein (pdf - 1,3 Mo) - ecologie.gouv.fr
- Le guide du propriétaire : rénovation énergétique d'un logement (PDF - 1,85 Mo) - ecologie.gouv.fr
- Le guide du propriétaire : la location de meublés de tourisme (pdf - 3,18 Mo) - ecologie.gouv.fr